Implicarea fiscală: definirea și caracterizarea componentelor sale

finanțe

Adesea, pentru a optimiza impozitarea profituluiserviciile financiare ale exploatațiilor mari dezvoltă sisteme în care organizarea circulației fluxurilor financiare și de mărfuri se reflectă astfel încât să dizolve structurile intermediare cu filialele (funcționari care sunt manageri sau fac parte din fondatorii mai multor întreprinderi dintr-o exploatație).

Experiența mondială în domeniul fiscal arată că sarcina fiscală optimă asupra plătitorului ar trebui să fie de până la 40% din venituri.

Implicarea fiscală în totalul întreprinderilor din RusiaSistemul de impozitare uneori se ridică la 70% din veniturile totale. Acest procent ridicat se datorează nivelului prețului fiscal al veniturilor primite de plătitor și depinde de baza de impozitare și de impozitele plătite de întreprindere la buget.

La nivelul impozitului unei entități economicesarcina reflectă partea părții recuperabile din venitul total. Acest indicator este calculat ca raport al plăților fiscale agregate la totalul vânzărilor de bunuri, servicii și lucrări. Metodele de calcul sunt destul de multe în literatura științifică. Acestea diferă în ceea ce privește numărul de impozite luate în considerare și volumul vânzărilor luate în considerare.

Afișarea performanței întreprinderiiproduce o povară fiscală, calculul căruia se bazează pe următorii indicatori: impozitele directe și indirecte, impozitul social unificat și, desigur, contribuțiile la asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor. Ratele de impozitare sunt acceptate în conformitate cu legislația aplicabilă. Aceasta ar trebui să ia în considerare principalii factori care au un impact semnificativ asupra sarcinii fiscale:

- politicile contabile ale companiei;

- beneficii și alte preferințe;

- politicile bugetare, investiționale și fiscale ale statului;

- disponibilitatea subvențiilor bugetare, amânărilor și ratelor pentru plăți, precum și un credit fiscal pentru investiții;

- plasarea unei afaceri într-o zonă economică offshore sau liberă (în Rusia).

Povara fiscală completă a întreprinderiiprezentată sub forma relației dintre totalul plăților fiscale acumulate și plătite la încasările din vânzarea de bunuri pentru o anumită perioadă, incluzând alte venituri.

NN = N / (VD + VND) * 100%, unde

NN - un indicator al sarcinii fiscale;

H - valoarea impozitelor acumulate și plătite;

VD - venituri din vânzări;

VNB - cheltuieli neoperative.

Povara fiscală a unei entități de afacerianalizate folosind indicatori cantitativi utilizând metoda coeficienților. Spre deosebire de celelalte, această metodă permite estimarea sarcinii fiscale chiar și pe astfel de fluxuri financiare separate ale organizațiilor, cum ar fi veniturile, veniturile, impozitele indirecte, creșterea capitalului entității, salariile și dividendele.

Raportul privind povara fiscală esteraportul dintre suma plăților fiscale și fluxul financiar în forma sa originală. Valorile acestui indicator se situează în intervalul de la zero la unu. În același timp, plățile fiscale sunt absente la zero, iar întregul flux de numerar de intrare este retras ca un impozit bugetului la unul.

Există un alt indicator care caracterizeazăsarcina fiscală, care este calculată ca raportul dintre fluxul financiar post-impozit și cel original. Acest indicator este numit coeficientul de ieșire.

Taxa fiscală poate fi ajustată prinmetodele de guvernare. De exemplu, prin reducerea sarcinii fiscale asupra câștigurilor de capital, statul creează condiții favorabile pentru dezvoltarea rapidă a acestor entități.

La nivel de stat, povara fiscală este de asemeneacalculată în funcție de principiul unei entități specifice de afaceri. Cu toate acestea, în acest caz vorbim despre veniturile bugetare sub formă de venituri fiscale și non-fiscale, iar volumul vânzărilor este reprezentat de cifra de afaceri a mărfurilor conform datelor statistice.