Impozitul pe proprietate corporativă. Cele mai bune metode de optimizare.

finanțe

Impozitul pe proprietatea corporativa este adeseareprezintă cea mai mare parte a sarcinii fiscale. Dimensiunea sa depinde de valoarea contabilă a activelor fixe și de majorările ulterioare fiecărei achiziții de active noi, precum și de modernizarea acestora. Prin urmare, pentru multe întreprinderi este destul de dificil să se respecte termenul de plată a impozitului pe proprietate și să se transfere plăți imense la buget fără a afecta afacerea.

Legislația oferă contribuabililor o serie de oportunități de optimizare a acestei taxe, profitând de faptul că fiecare companie va putea să reducă semnificativ povara fiscală.

1. Metoda de calculare a amortizării.

Contabilii, de regulă, utilizează liniareO metodă mult mai simplă decât celelalte și evită apariția diferențelor de contabilitate și contabilitate fiscală. Dar din punctul de vedere al optimizării fiscale, el pierde restul. La un factor de 2, în majoritatea cazurilor, metoda cea mai avantajoasă este reziduul redus. Prin urmare, pentru a reduce impozitul pe proprietăți al organizațiilor, este necesar să se calculeze deprecierea cu fiecare dintre cele patru metode disponibile și să se rezume la o situație mai adecvată. Desigur, metoda liniară ar trebui abandonată numai în cazul în care există o diferență semnificativă în calcule.

2. "simplificat".

Întreprinderile mari în majoritatea cazurilorEste neprofitabil să se aplice regimul simplificat, în ciuda faptului că acesta permite să nu plătească impozitul pe proprietatea organizațiilor. Pentru a rezolva această problemă, se deschid firme speciale "simplificate", care achiziționează active pentru ele însele și le închiriază persoanei juridice principale. De asemenea, puteți crea obiecte pentru antreprenori. Nu sunt plătitori ai impozitului pe proprietate asupra transporturilor și echipamentelor și, sub rezerva aplicării "taxei simplificate" sau a UTII, nu transferă impozitul pe bunurile imobile închiriate. Este demn de remarcat faptul că este inoportună vânzarea activelor deja deținute de întreprindere, deoarece va trebui să plătească o TVA destul de mare. Astfel, structura auxiliară ar trebui organizată înainte de achiziționarea de imobilizări costisitoare.

3. Leasing.

Multe companii cumpără active fixe în Româniade credit. Pentru a optimiza impozitul pe proprietăți al organizațiilor, merită luată în considerare posibilitatea încheierii unei tranzacții de leasing care are avantaje semnificative față de un împrumut bancar. Posibilitatea de contabilizare a obiectului în bilanțul societății locatorului scutește întreprinderea de la transferarea impozitului pe întreaga durată a contractului. Dacă în momentul transferului dreptului de proprietate asupra activului, amortizarea va fi plină, atunci obligația de plată nu va veni deloc. Dacă obiectul nu este auto-depreciat, atunci acesta este înregistrat la o valoare reziduală, care este substanțial mai mică decât prețul inițial. Alocarea activului fix la soldul locatarului permite utilizarea coeficientului de amortizare accelerată 3. Acest privilegiu se extinde la acele obiecte care au fost contabilizate inițial de locator și sunt transferate la soldul la valoarea reziduală după expirarea contractului.

4. Reevaluarea.

Fiecare companie deține un număr mareobiecte mobile a căror valoare este în continuă scădere. Activele depreciate sau depreciate pot fi supraevaluate cu ajutorul expertizei și pot reduce cuantumul impozitului pe proprietate. Trebuie remarcat faptul că contabilitatea fiscală va fi menținută fără modificări, numai valoarea activelor fixe, reflectată în bilanț, va scădea. Această procedură se efectuează o dată pe an în ceea ce privește grupurile de active fixe omogene. Aceasta înseamnă că toate obiectele aparținând unei anumite categorii, de exemplu mașini, ar trebui să participe la aceasta. Nu se poate supraestima unul dintre ele, iar costul celuilalt ramane neschimbat. Alegerea grupurilor este efectuată de întreprindere independent, în funcție de fezabilitatea economică. Așadar, dacă prețul a scăzut semnificativ în transporturi, dar în domeniul imobiliar, dimpotrivă, a crescut, atunci doar autoturismele trebuie să fie supraestimate, iar clădirile ar trebui să fie luate în considerare în aceeași ordine.

Există și alte modalități de optimizare.impozitul pe proprietate, cum ar fi transferul activelor către firmele cu beneficii; sucursalele situate în regiuni cu o rată de impozitare mai mică sau în zonele offshore, dar nu sunt adecvate pentru fiecare companie.