Vacanță: cum să reflectați în 6-NDFL, umplerea eșantionului

finanțe

Forma 6-NDFL este introdusă de serviciul fiscal al Rusiei 14.10.2015 de ordinul IIM 7/11/450. Conform acestui ordin, toți agenții fiscale (companii, întreprinderi, instituții, etc.), care trebuie plătite persoanelor fizice de remunerare monetară și producerea altor plăți la care este deținut de obligația de impozitul pe venit în 2016 să predea o declarație pe formularul 6-PIT.

vacanta asa cum se reflecta in 6dfl

Calculul 6-PIT - trimestrial, este format din numai două părți, structura sa nu sa schimbat de la adoptarea legii.

Cu toate acestea, până în prezent, raportul este cel mai dificil pentru contabili, umplerea acestuia provoacă multe întrebări, iar răspunsurile autorităților fiscale nu sunt întotdeauna ambigue.

Adesea, un contabil (în special un începător) se confruntă cu problema cum să plătească vacanța în 6-NDFL.

Mai jos, vom lua în considerare câteva situații tipice pentru plata concediului, cauzând dificultăți în completarea liniilor de raportare.

Cuprins 6-NDFL

Declarația 6-NDFL este două secțiuni de informații.

În primul rând, informațiile sumare sunt reflectate:

  • valoarea veniturilor (în general pentru întreprindere) acumulate angajaților;
  • Impozitul pe venitul individual calculat pentru întreprindere;
  • a retinut impozitul pe venitul personal.

Toate sumele sunt indicate pentru perioada fiscală de la începutul anului pentru fiecare rată de impozitare.

A doua secțiune specifică informațiile detaliate pentru fiecare operațiune cu care este necesar să se rețină impozitul (NDFL).

Principalii indicatori sunt:

  • ziua primirii venitului real (reflectat în linia 100);
  • zi de reținere a impozitului pe venit (indicată în linia 110),
  • zi, nu mai târziu de lege, ar trebui să transfere taxa reținută la sursă către autoritatea fiscală (linia 120),
  • valoarea venitului înainte de impozitare (linia 130),
  • reținut impozitul pe venit (indicat în linia 140).

6-NDFL: o regulă de reflecție a sărbătorii

Din plata salariilor, a primelor și a altor plăți percepute prin impozitul pe venit, concediile de vacanță diferă în termenul limită de plată a impozitelor (PIT) la buget.

6 dbf exemplu de umplere

Deci, ce sunt sărbătorile de vacanță, așa cum se reflectă în 6-NDFL? Când se reflectă concediul în a doua secțiune a declarației, este important să rețineți regula principală: plata impozitului pe venit din concediul plătit trebuie efectuată cel târziu în ultima zi a lunii în care sa efectuat plata concediului.

Deci, dacă vacanța a fost plătită, de exemplu, 20Iunie în 2017, termenul limită pentru plata impozitului pe venit este 30.06.17 (ziua lucrătoare). Prin urmare, indiferent de data la care taxa a fost efectiv transferată, data de 30 iunie 17 este plasată pe 6-NDFL la pagina 120.

Dacă termenul pentru transferul la bugetul fiscal se înscrie în ziua "roșie" a calendarului (sărbătoare sau vacanță), ultima zi lucrătoare a lunii următoare este considerată ultima zi de plată.

De exemplu, lucrătorii din concediu au fost plătiți pe 28 aprilie. Ultima zi din aprilie (30 aprilie) sa petrecut într-o zi liberă (duminică), ziua lucrătoare (cea mai apropiată) - pe 3 mai. Linia 120 înregistrează data 03/05/2017.

cum să reflecteți sărbătorile din decembrie în al 6-lea Fl

Mai îndeaproape, raportul trebuie completat dacăultima zi a lunii nu a fost doar un weekend, ci și ultima zi a trimestrului. În acest caz, termenul limită pentru plata impozitului pe venit se încadrează în următoarea zi lucrătoare a trimestrului următor (această situație a avut loc în decembrie 2016), plățile plătite în concediu sunt indicate în următoarea perioadă de raportare.

Exemplu: plăți pentru concediu în decembrie 2016

Modul de reflectare a plății concediilor de transfer în 6-NDFL este indicat în exemplele de mai jos.

În decembrie 2016, OJSC "Hello" a plătit concediu pentru următorii angajați:

  • Sergeevu L.Yu. - 15/12/16 - 28.000 de ruble;
  • Kozlov P.I. - 12/30/16 - 14.000 de ruble.

În cazul plății plății pentru concediu, taxa a fost reținută la o rată de 13%:

  • 28.000 x 13% = 3.640 de ruble;
  • 14.000 x 13% = 1.820 de ruble.

S-au efectuat plățile pentru concediu:

  • Sergeevu L.Yu. - 15.12.16;
  • Kozlov P.I. - 12/30/16.

Taxa (3640 + 1820 = 5460 ruble) a fost plătită la buget la 30 decembrie 1616.

31/31/16 se încadrează într-un weekend, astfel încât ultima zi a transferului impozitului pe venit este 09/01/17, care este prima zi lucrătoare în 2017.

Cum să reflectăm vacanța din decembrie în 6-NDFL? Plățile de plată plătite în luna decembrie trebuie reflectate în raportul pentru trimestrul 4 al anului 2016 și în declarația 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2017.

Raport pentru trimestrul al patrulea:

  • (28.000 + 14.000 = 42.000 de ruble) sunt reflectate în prima secțiune a formularului 6-NDFL în rândul 020,
  • taxa acumulată (3640 + 1820 = 5460 ruble) este reflectată în prima secțiune de pe linia 040,
  • reținerea la sursă (5460 ruble) este reflectată în linia 070.
  • operațiunile nu sunt afișate în cea de-a doua secțiune, deoarece termenul limită de plată a impozitului pe venitul personal la bugetul pentru plata concediilor se încadrează în prima zi lucrătoare din 09.01.17.

Raport pentru primul trimestru din 2017:

  • în prima secțiune, sumele pentru aceste operațiuni nu sunt indicate,
  • în a doua secțiune sunt afișate după cum urmează:

100 12/15/16 130 28000

110 12/15/16 140 3640

120 09.01.17

100 12/30/16 130 14000

110 12/30/16 140 1820

120 01/09/17.

Exemplu: plătiți pentru vacanță în iunie 2017

Cum să reflectați plata salariilor în 6-NDFL în ultima lună a trimestrului, dacă ultima zi a lunii este de lucru, luați în considerare exemplul din iunie 2017.

Data primirii venitului sub formă de concediu - întotdeauna ziua plății angajatului.

Data de reținere fiscală trebuie să coincidă cu ziua în care se plătește venitul, deoarece venitul (în acest caz, plata în concediu) este plătit minus impozitul pe venit.

Plata plătită în luna iunie. Ultima zi pentru transferul impozitului pe venitul personal către buget este 30 iunie, aceasta este o zi lucrătoare. Plata de plată, plătită în iunie, nu merge în luna iulie (următoarea perioadă de raportare), dar se reflectă doar în raportul semestrial.

Luați în considerare 6-NDFL (exemplu de umplere pentru jumătate de an) în ceea ce privește plățile de concediu.

În iunie 2017, Hi LLC plătea plăți de concediu pentru următorii angajați:

  • Ivanov K.Yu. - 06/16/17 - 28.000 de ruble;
  • Petrov V.V. - 30/06/17 - 14.000 de ruble.

În cazul plății plății de concediu, impozitul pe venit a fost dedus la o rată de 13%:

  • 28.000 x 13% = 3.640 de ruble;
  • 14.000 x 13% = 1.820 de ruble.

Impozitul pe venit în buget a fost transferat la 30/06/2017.

În formularul 6-NDFL, un exemplu de umplere este considerat, pentru jumătate de an, aceste operațiuni ar trebui să se reflecte în prima și a doua secțiune:

  • în secțiunea 1, ratele plăților pentru concedii sunt incluse în liniile 020, 040 și 070;
  • Secțiunea 2 umple liniile 100-140 după cum urmează:

100 06/16/17 130 28000

110 06/16/17 140 3640

120 06/30/17

100 06/30/17 130 14000

110.06.06 140 1820

120 06/30/17.

cum să reflectați plata plății de concediu în 6 pdl

Cum să reflectați recalcularea vacanței

Există situații în care vacanța are loc în primele zile ale lunii. Plata plății pentru concediu se face înainte de începerea concediului, adică la sfârșitul lunii care precede luna de începere a concediului.

Cum să reflectați plata salariilor în 6-NDFL? Eșantionul este prezentat mai jos.

Să presupunem că un angajat a acordat un concediu pentru perioada cuprinsă între 3 iulie 2017 și 17 iulie 2017. Contabilii acumulau și plăteau plăți de concediu pe 30 iunie, în timp ce le plăteau impozitul transferat la buget pe 30 iunie, a fost reținut.

Sărbători (10.000 de ruble.) s-au acumulat excluzând câștigurile din ultima lună (în acest caz, câștigurile din luna iunie nu au fost luate în considerare.) Atunci când se calculează salariile pentru luna iunie 2017, suma plăților pentru concediu va fi recalculată. Plățile vor fi efectuate cu salariu - 06/07/17.

6-NDFL pentru șase luni (jumătate de an) se formează după cum urmează:

  • În secțiunea 1, suma recalculată (corectă) a remunerației de concediu este înregistrată pe linia 020.
  • Secțiunea 2 completează liniile 100-140:

100 30,06,17 130 10 000;

110.06.06.17 140 1.300;

120 06/30/17.

Într-un raport de nouă luni (al treilea trimestru):

  • În secțiunea 1, sumele suplimentare acumulate în concediu nu sunt reflectate.
  • Secțiunea 2 completează următoarele rânduri:

100 07/06/17; 130 2000;

110 07/06/17; 140 260;

120 07/31/17.

Cum inspectorii fiscali

După primirea raportului, autoritățile fiscale contribuieCartea de plată a întreprinderii cu bugetul, condițiile de plată a impozitelor în rândurile 120 și impozitul pe venitul din impozitul pe venit, în rândurile 140 conform 6-NDFL. Apoi, datele și sumele plăților efective la buget pentru bancă sunt comparate.

În cazul în care testul arată că venitultaxa indicată în rândurile 140 a fost plătită într-o sumă mai mică sau mai târziu decât ziua indicată în rândurile 120, atunci arieratele sunt reflectate în cartea societății cu privire la decontările cu bugetul.

cum să reflectați plata la 6 ndf

Societății i se aplică o amendă: 20% din valoarea taxei neachitate sau restante.

concluzie

Procesul de formare a formularului de raportare 6-NDFLprovoacă multe întrebări din partea contabililor. Este mic, dar conține multe nuanțe. Nu întotdeauna contabilul reflectă corect anumite tranzacții. Concediu medical, bonusuri, vacanță ... Cum să reflectezi în 6-NDFL? Cele de mai sus sunt doar câteva aspecte ale umplerii.

cum să reflecteți concediul de transfer în 6 ndfl

Trebuie să ne amintim că dacă faceți o greșeală cu datele de ladar taxa a fost plătită la timp și în întregime, ar trebui să-i explicați cu alunecarea stiloului și să transmiteți calculul actualizat biroului fiscal. Astfel, veți evita sancțiunile neplăcute din partea autorităților fiscale.

Mult noroc în raportare!