Gifting un apartament la o rudă: un impozit cadou

finanțe

Un apartament, ca orice proprietate, poți da. De regulă, acestea oferă proprietăți rudelor.

donând un apartament unei taxe relative
Să vorbim despre nuanțele punerii în aplicare a acestei proceduri, procedura de înregistrare a acesteia și învățăm în ce cazuri apartamentul dotat este impozitat și când acest lucru poate fi evitat din motive legale.

Acord de cadouri: caracteristici ale documentului

O caracteristică distinctivă a tranzacției cadou estefaptul că donarea pe bază gratuită este aproape incontestabilă. Legea stabilește obligația persoanei talentați de a plăti impozitul pe venit sub formă de proprietate. Singura excepție este donarea unui apartament unei rude. Impozitul în acest caz poate fi plătit sau nu. Depinde de gradul de rudenie al părților la acord.

Există restricții privind vârsta și statutul donatorului: în această calitate, copiii cu vârsta sub 14 ani (sau păzitorii lor) și recunoscuți oficial ca cetățeni incompetenți nu pot vorbi.

donând un apartament unui impozit relativ 2014

Contractul de cadouri prevede gratuitateaacțiunile donatorului. Nu ar trebui să existe nicio prevedere pentru nicio contra-obligație. De exemplu, un donator la momentul încheierii unui contract nu poate impune condiții de utilizare a unui apartament împreună cu beneficiarul, chiar dacă ambele părți sunt legate. Prin urmare, nu este necesar să se ia un pas atât de serios ca donarea de locuințe.

Primirea cadoului dă dreptul la proprietate exclusivă, dispoziție și utilizare a proprietății specificate în persoana donației, deoarece astfel de bunuri imobiliare nu pot fi împărțite nici după divorț.

Cine are dreptul să nu plătească impozit

După ce au aflat semne comune ale unor astfel de acorduri,să ne întoarcem la fenomenul acordării unui apartament unei rude. Impozitul pe valoarea locuinței nu este plătit de donator, deoarece nu primește venit din tranzacție. Acest lucru este stabilit prin lege. Dar ruda care primește proprietatea ca dar, are dreptul să nu plătească impozit dacă este o rudă apropiată, și anume:

• soția / soțul;

• părintele;

• de către un copil (inclusiv copii adoptați);

• bunicii;

• nepotul;

• Frate / sora.

Dreptul la scutire de la impozitare trebuiesă fie confirmată prin documente care atestă legăturile familiale / familiale ale ambelor părți la acord, de exemplu, o căsătorie sau un certificat de naștere, toate tipurile de hotărâri judecătorești.

donarea unui apartament unei rude de impozite
Astfel, atunci când se confirmă darul unui apartament unei rude apropiate, taxa nu este calculată și plătită.

Impozitarea donației

În toate celelalte cazuri, în proiectarea acestoraacord, ca darul unui apartament unei rude, se plătește impozitul. Legea prevede apariția obligațiilor fiscale, în cazul în care Dărui - o rudă îndepărtată a donatorului, sau un terț nu poate documenta existența legăturilor de familie.

contribuabilii

Formal, definiția "taxei cadou" nu există.

donarea unui apartament unei rude apropiate a impozitului
Pentru persoanele dotate care sunt obligate să plăteascăaceastă taxă, veniturile obținute din tranzacțiile de donare sunt tratate ca beneficii materiale și sunt impozitate ca procent din valoarea imobiliară a cărei valoare este indicată în certificatul ITO relevant sau în avizul experților unei organizații independente de evaluare. Pe baza informațiilor din oricare dintre aceste documente, se calculează suma impozitului datorat.

Deci, venitul unui individ în forma de primitcadou este supus la impozitul pe venit personal. Se referă la darul unui apartament unei rude. Impozitele pe motive generale ar trebui să fie plătite de rude îndepărtate, iar lipsa mijloacelor financiare nu este considerată ca un motiv pentru eventuala neplată a impozitului pe venit personal calculat. Având un cadou ca dar, donatul are datoria de a plăti impozitul. Statutul social sau vârsta locuinței gazdă ca un cadou nu este luat în considerare. Impozitul pe cadou este plătit de toate categoriile: pensionari, persoane cu dizabilități, copii minori, pentru care părinții sau tutorii o fac.

Gifting un apartament la o rudă: taxe. Cum pot calcula suma?

Setați valoarea impozitului este ușor. Atunci când se face donarea unui apartament unei rude, baza de impozitare este definită ca fiind valoarea locuinței date în conformitate cu cadastrul.

donând un apartament unei taxe relative 2013
Calculați suma impozitului plătit la data deformula 13% din valoarea proprietății pentru plătitorii rezidenți. Dacă persoana nu este rezidentă, cota de impozitare este de 30%. Reducerea dimensiunii sale poate fi formularea unui acord internațional în cazul dublei impuneri.

Cum să informați Inspectoratul?

De regulă, autoritățile de la Rosreestr informeazăofițeri de impozitare pentru toate tranzacțiile imobiliare, dar informațiile despre înstrăinarea proprietății nu sunt deseori disponibile pentru aceștia. Prin urmare, este mai bine să oferiți personal aceste informații. Chiar dacă se înregistrează darul apartamentului unei rude, nu este necesar să se calculeze și să se plătească impozitul, este totuși necesar să se pună IFNS în anunț. De exemplu, în cazul în care apartamentul a fost deținut cu mai puțin de 3 ani înainte de donare, atunci inspecția ar trebui anunțată înainte de 30 aprilie. În acest caz, este necesar să se prezinte o declarație zero, care să stabilească lipsa veniturilor și obligația de a plăti impozitul pe venitul personal.

Declarația trebuie atașatădocumentele corespunzătoare care confirmă procedura de donare. Furnizorul, care nu este o rudă apropiată și este obligat să plătească impozitul, constituie o declarație în care se calculează valoarea impozitului. De asemenea, trebuie să fie înaintată Inspectoratului Fiscal până la data de 30 aprilie a anului, care a avut loc în perioada în care a avut loc tranzacția.

Gifting un apartament la o rudă: o declarație fiscală

rude îndepărtate, obligate să plătească taxa pe o bază comună, ar trebui să declare veniturile din contractul de donație de proprietate.

donarea unui apartament unei impozitări relative

Cadoul unui apartament unei rude (2014).), care ar trebui să fie calculate și plătite - toate acestea se reflectă în formularul de declarație 3-NDFL. Acest document privind KPI 1151020 este îmbunătățit, constă din 19 coli și se aplică începând cu 2014. Înainte de aceasta, a fost aplicat un formular elaborat pe 23 de pagini, iar darul pentru rudă a fost formalizat. Impozitele din 2013 au fost calculate și reflectate în acest formular. Algoritmul de calcul și mărimea ratelor nu s-au schimbat de prea mult timp.

Termenii de plată

Taxa calculată trebuie plătită înainte de 15 iulieanul viitor, după ce a verificat detaliile contului la Inspecția Fiscală la locul de înregistrare. De exemplu, taxa pentru cadou în 2013, apartamentul trebuie plătit înainte de 15 iulie 2014.

Răspunderea pentru neîndeplinirea unei declarații și neplata impozitului pe venitul personal

Legea stabilește obligația de a depune o declarație(inclusiv "zero") în orice caz, chiar dacă taxa nu este plătibilă. Prin urmare, dacă documentul nu este depus în termenul specificat, plătitorul se confruntă cu o amendă de 1000 de ruble. În cazul în care IRS nu a prezentat o declarație la calculul impozitului și plata nu se face, sancțiunile crește, reprezentând 5% din suma restantă pentru fiecare lună completă a plăților restante, începând cu 1 mai. Dar penalitățile nu pot depăși 30% din datorie. Este important de știut că în cazul în care plătitorul înainte de notificarea de la IRS pentru a găsi neplata, plătesc taxe și penalități pe ea, atunci de control fin nu poate fi introdusă. Amenzi în acest caz, sunt taxate la o rată de 1/300 a CBR la momentul rata de refinanțare, înmulțită cu numărul de zile de întârziere, începând cu data de 16 iulie.

donarea unui apartament unei taxe relative

În cazul în care declarația este depusă, dar taxa nu este plătită până la 15 iulie, atunci amenzile nu pot fi depuse, iar suma taxelor crește numai datorită taxelor întârziate acumulate.

Dacă donația apartamentului unei rudetaxa (2014) este calculată, dar nu este plătită în termenii menționați anterior, iar declarația nu este depusă, atunci Inspecția Serviciului Federației Federale are toate motivele să solicite plata impozitului prin intermediul instanței. Și în acest caz, suma taxei este, de asemenea, majorată cu suma costurilor legale.

Luați în considerare un exemplu de calculare a impozitului pe venitul personal:

În 2014, donația apartamentuluirelativă. Impozitarea veniturilor primite nu a fost făcută, deoarece Ivan I. I., care a acceptat darul, nu știa că veniturile ar trebui declarate. Costul unui apartament cu descărcarea de gestiune din inventar este de 3 milioane de ruble.

Inspectoratul fiscal a fost notificat cu privire la impozitul neplătit la data de 5 august 2015.

Opțiunea 1: Să presupunem că Ivanov la 6 august depune o declarație și plătește impozitul pe venitul personal în aceeași zi. Acesta calculează suma datorată prin efectuarea următoarelor calcule:

• suma impozitului plătit este: 3,000,000 * 13% = 390,000 ruble;

• penalități pentru zilele restante din 16 iulie: 22 zile * 390 000 * 8,25% (rata de refinanțare) / 300 = 2 359,5 ruble.

• Penalizare de 5% din suma datoriei pentru fiecare lună de la depunerea declarației (mai, iunie, iulie): 3 luni. * 5% * 390 000 = 58 500 frecați.

Suma totală care va fi plătită va fi: 390.000 + 2.538.5 + 58.500 = 450.859,5 ruble.

Opțiunea 2: dacă Ivanov nu depune o declarație, atunci Serviciul Federal Federal are dreptul să depună suplimentar o amendă de 20% din impozit: 390.000 * 20% = 78.000 de ruble. În plus, mărimea dobânzii crește.

Deci, trebuie să ne amintim că nu toți oameniiprimiți un cadou de la rude de orice proprietate, au dreptul să nu plătească impozit. Aceasta trebuie să fie răscumpărată de orice categorie de donat, cu excepția cazului în care este strâns legată de donator. Este mai bine să emități o declarație și să plătiți în timp plata impozitului pe venit personal, deoarece valoarea datoriei în timp va crește în mod strict. Iar autoritățile judecătorești în aceste cazuri, de regulă, intră întotdeauna la IFTS.