Obiectele de impozitare: concept, tipuri

finanțe

Relațiile juridice fiscale presupunparticiparea obligatorie a subiecților în diferite statute în ele. Cum pot fi ei? În acest sens, un cetățean sau o organizație poate dobândi statutul de participant la relațiile juridice fiscale?

Ce se înțelege prin obiectul impozitului?

Subiectele de impozitare (sau relații juridice în domeniulexecutarea obligațiilor de plată relevante la buget) sunt persoane fizice și juridice care au dreptul de a participa la diverse relații juridice fiscale, au drepturi și obligații care sunt stipulate de actele normative și legale ale Federației Ruse la nivel federal, regional sau municipal.

Subiecte de impozitare

Persoana, firma sau autoritatea este cel mai desdevin subiecți ai impozitului în virtutea intrării în relații civile. De exemplu, după încheierea unui contract de contract și primirea unei despăgubiri pentru acesta, partea contractantă este, de regulă, obligată să calculeze impozitele pe veniturile primite și să le plătească la bugetul Federației Ruse. În plus, o persoană sau o firmă poate avea orice sursă de impozit în proprietate - de exemplu, un obiect imobiliar. Astfel, nu participă la relațiile civile, ele sunt totuși subiecți ai relațiilor juridice fiscale. În acest caz - datorită funcționării anumitor reguli de drept. Conținutul acestora este determinat de politica fiscală a statului.

Fiscant YL

În funcție de prioritățile legiuitoruluiactele normative pot fi introduse noi taxe, iar cele actuale pot fi abolite sau ajustate, anumite rate și caracteristici ale calculului plăților stabilite. În ceea ce privește o serie de impozite datorate de către cetățeni și organizații la bugetul Federației Ruse, se stabilesc privilegii și deduceri.

Caracteristicile principale ale personalității fiscale

Experții identifică o serie de caracteristici cheiepersonalitate fiscală. În primul rând, acest statut presupune existența unei persoane sau a unei organizații a drepturilor și obligațiilor legale în domeniul proprietății și a relațiilor administrative, care pot fi asociate cu calcularea, plata, contabilizarea impozitelor și taxelor, raportarea plăților către bugetul Federației Ruse.

Personalitatea juridică fiscală poate să-și asumeapariția statutului de obiect al controlului fiscal într-o persoană sau organizație și stabilirea pentru ele a anumitor măsuri de răspundere pentru infracțiunile fiscale. De regulă, mai multe entități în acest sens au entități juridice.

Sursa impozitului

Un contribuabil (UL) poate intra într-o lărgimegamă de relații juridice - să fie un locatar sau un locatar, un antreprenor, un client, proprietar, angajator. Persoana fizică, la rândul său, are, în multe cazuri, un domeniu mai larg de drepturi. Dar în limitele care pot fi stabilite prin contractul concret pe care îl încheie sau prin statutul care este definit pentru aceasta prin prevederi separate ale legii.

Principalele impozite rusești, precum și cele legalestatutul subiecților lor este stabilit la nivelul legislației federale. În actele juridice regionale și municipale, caracteristicile elementelor specifice ale impozitelor pot fi determinate - de exemplu, ratele la acestea.

Participanți ai relațiilor juridice în domeniul impozitelor

Să analizăm în detaliu ce statuipot fi reprezentate de subiecții fiscali în diverse relații juridice. Participanții la comunicările relevante, în conformitate cu legislația Federației Ruse, pot fi:

  • persoane fizice și juridice aflate în situația contribuabililor;
  • persoane fizice și juridice care sunt agenți fiscali;
  • autoritățile statale și municipale;
  • structuri extrabudgetare;
  • organizații de credit și financiare.

Această listă de potențiali participanțiraporturile juridice fiscale, în principiu, pot fi considerate închise. Aproape toate subiectele de impozitare, într-un fel sau altul, se vor referi la oricare din categoriile de plătitoare de mai sus.

Contribuabilul entității impozabile

Trebuie remarcat faptul că toate grupurile de participanțirelațiile juridice fiscale pot fi prezentate de entități străine care operează pe teritoriul Federației Ruse sau, de exemplu, dețin orice proprietate în Rusia.

Va fi util să se ia în considerare specificul statutului contribuabililor în raport cu obligațiile de plată existente, cum ar fi, de exemplu, impozitul pe venit și impozitele pe proprietate.

Subiectele plății impozitului pe venit: nuanțe

Cine transferă impozitul pe profit la buget? Principalul contribuabil în acest caz este UL (persoană juridică). Impozitul pe profit de 20% ar trebui transferat de către toate firmele care lucrează la DOS (sistemul general de formare a obligațiilor de plată la bugetul Federației Ruse).

Obiectul impozitului pe venit

Dacă firma, la rândul său, sa mutat la USN, atunciva plăti o taxă redusă - 6% din venituri sau 15% din diferența dintre venituri și costuri în perioada de raportare. Antreprenorii individuali nu plătesc taxa în cauză. Sunt subiecți ai impozitului pe veniturile persoanelor fizice, cu condiția ca acestea să funcționeze în conformitate cu DOS. IP pe USN, la rândul său, să plătească o taxă în aceeași sumă ca entitatea juridică.

Cine transferă impozitul pe proprietate la buget?

Obiectul impozitului pe proprietate poate avea statutulatât persoane fizice, cât și firme. Cu toate acestea, suma pentru fiecare tip de plătitor este calculată în funcție de principii diferite. În cazul în care contribuabilul respectiv este un contribuabil în calitatea de persoană fizică, obligația de plată se plătește la proprietatea deținută de cetățean, pe baza valorii sale cadastrale și a inventarului în conformitate cu normele capitolului 32 din Codul fiscal. La rândul său, impozitul pe proprietate al persoanelor juridice este determinat de dispozițiile capitolului 30 din Codul fiscal.

obiect și obiect al impozitului

Organizarea ca obiect al impozitului pe venit în generalcaz plătește o taxă, calculată pe baza valorii medii anuale a obiectului. Și, desigur, aceasta nu este singura diferență în abordările legiuitorului de a reglementa impozitul pe proprietate asupra persoanelor fizice și juridice. Principiile de calcul ale ambelor obligații de plată diferă, precum și procedura de depunere a fondurilor în buget.

Corelarea obligațiilor persoanelor fizice și fizice ca subiecți ai impozitului

Astfel, o persoană juridică este obligată să stabilească valoarea impozitului pevă proprietatea. Pentru cetățeni, Serviciul Federal Federal efectuează o activitate relevantă. Acest tipar, în principiu, este tipic pentru multe alte impozite. De exemplu - cea care este plătită pe baza faptului că firma primește profituri comerciale, este calculată de companie independent. Și dacă este o chestiune de impozitare a venitului personal din salariul unui cetățean, obligația de a-și determina valoarea și de a plăti la buget este alocată angajatorului. Această nuanță confirmă faptul că lista sarcinilor impuse entităților juridice ca entități fiscale este în general mai largă decât cea definită pentru cetățeni.

Având în vedere esența obiectului relațiilor juridice fiscale, putem studia, de asemenea, specificul obiectului lor.

Care este obiectul impozitului?

Aceasta este înțeleasă ca un activ, venit sau profitPersoanele fizice sau organizațiile care au o anumită valoare și care sunt supuse impozitării în virtutea prevederilor legii. În cazul unei taxe pe proprietate, acesta poate fi un obiect imobiliar. În cazul activităților comerciale - venituri din vânzarea de bunuri sau servicii. Taxele sunt cel mai adesea taxate asupra lor în procente - în conformitate cu rata stabilită pentru un anumit obiect prin lege.

persoană impozabilă imobiliară

Obiectul și obiectul impozitelor - concepte, îndeaproapeconectate unele cu altele. Al doilea este de fapt purtătorul primului, care, la rândul său, predetermină statutul subiectului ca participant la relațiile juridice. În cazul în care obiectul impozitării în proprietatea unei persoane sau a unei organizații este absent sau nu a fost primit ca rezultat al tranzacțiilor comerciale, acestea nu vor deveni subiecți ai obligației de plată.

Obiectul și obiectul ca elemente de impozitare

Se poate observa că împreună cu obiectul și cu subiectulun număr de alte elemente sunt prezente în structura fiscală. Anume: baza, rata, perioada de calcul, procedura, precum și termenii de plată. De asemenea, ca element fiscal, de regulă, beneficiile stabilite pentru acesta sunt luate în considerare. Toate componentele obligațiilor de plată ale cetățenilor și ale organizațiilor la bugetul Federației Ruse sunt determinate de legislația statului.