Termen de transfer al impozitului pe venit din concediu

finanțe

În 2015, au fost efectuate modificări la Codul Fiscal cu privire la calendarul de plată a impozitului pe venitul personal. Acestea au intrat în vigoare la 01.01.16. Când se transferă impozitul pe venitul personal din salariu și din alte venituri?

Termeni noi

În conformitate cu noile norme, termenul de transfer al impozitului pe venitul personalLimitată la ziua următoare datei plății venitului. Dacă calculul este efectuat în părți, atunci și impozitul trebuie transferat. Dacă este vorba despre plata prestațiilor de invaliditate și a plăților pentru concedii, reținerea impozitului ar trebui să se efectueze cel târziu în ultima zi a lunii curente de raportare. În cazul în care termenul de transfer al impozitului pe venit se încadrează în ziua liberă, atunci plata trebuie efectuată în următoarea zi lucrătoare.

termenul de transfer ndfl

calcul

Termenul de transfer al impozitului în 6-NDFL se calculează din momentul primirii venitului. Aceasta este ziua:

  • primirea plății prin transfer de bani într-un cont bancar sau în numerar;
  • emiterea de venituri sub formă de bunuri, servicii;
  • cumpărarea de valori mobiliare;
  • atunci când au fost declanșate cereri reconvenționale;
  • amortizarea datoriilor neperformante din bilanț;
  • ultima zi a lunii de aprobare a raportului privind întoarcerea unui angajat dintr-o călătorie de afaceri;
  • în ultima zi a lunii pe durata împrumutului.

Suma calculată trebuie debitată din venitul plătitorului la plata fondurilor.

Data reținerii

Impozitul pe venitul personal cu venituri în numerar este datoratretenție în momentul plății către angajat a fondurilor. Impozitul pe venit, furnizat în natură sau sub formă de beneficii materiale, ar trebui reținut din orice remunerație. Apoi, data plății și reținerii pot varia. Deducerea pentru suma taxei nu poate fi mai mare de 50% din taxă.

Termenii de plată

Termenul limită pentru transferul de fonduri depinde detip de venit. În conformitate cu regulile generale, fondurile pentru buget trebuie primite cel mai târziu în ziua următoare pentru plata veniturilor. Dacă angajatorul și-a plătit salariul pentru 3 ianuarie, data primirii fondurilor este 31 ianuarie, deducerea - 3 februarie și termenul - 4 februarie.

termen de transfer al NPL în 6 NDFL

Exemplul 1

În perioada 19-25 ianuarie 2016, angajatul a fost laconcediu. Sărbătorile au fost 17 ianuarie, în valoare de 10 mii de ruble. Salariu angajat - 45 de mii de ruble. În ianuarie, în care a lucrat 10 zile, au fost acumulate 30 mii de ruble. (4515 * 10). Nu sunt furnizate deduceri salariale.

La data plății plății de concediu, impozitul pe venitul personal ar trebui reținut: 10 * 0.13 = 1.3 mii ruble.

Termenul limită pentru transferul impozitului pe venitul din concediu este 1 februarie (31 ianuarie este o zi liberă).

PIT din salariu: 30 * 0.13 = 3.9 mii ruble.

Calculați impozitul pe venit personal la 31.01, rețineți - atunci când plătiți venit, transfer - a doua zi.

Advance fiscale

Angajatul de o lună poate plăti plata concediului și plata salarială în același timp. Care este termenul limită pentru plata impozitului? Este posibil să efectuați o plată în avans?

Termenul de transfer al impozitului pe venit din spital este limitatultima zi a lunii în care se efectuează plata. Puteți transfera suma taxei mai devreme, dar nu mai târziu de data convenită. De exemplu, concediul pentru angajați începe la 25 aprilie și durează până pe 15 mai. Vacanță acumulate în valoare de 10 mii de ruble. Cu ei a reținut PIT - 1.3 mii de ruble. Fondurile sunt enumerate în buget la 16 aprilie. În aceeași zi, un angajat a fost eliberat 8,7 mii ruble. Taxele pot fi plătite în ziua venitului. Transferul prealabil al fondurilor către buget nu poate fi. Impozitul este supus deducerii din venitul salariatului. Este interzis de către agent să-l plătească pe cheltuiala sa de către agent (articolul 226). Suma listată este considerată ca fiind plătită în mod eronat și este rambursabilă. Nu este considerat o plată în avans a impozitului. Dacă angajatorul a încălcat termenul-limită standard pentru transferul impozitului pe venit, referindu-se la plata anticipată, atunci FTS poate impune o penalizare.

termenul de transfer al NPL din concediu

amenzi

În cazul în care termenul limită pentru transferul impozitului pe venitul personal în impozitul pe venit de 6 persoanesau se calculează suma greșită, se impune agentului fiscal o penalitate în cuantum de 20% din suma ce urmează a fi transferată. În plus, se percepe o penalizare pentru fiecare zi de întârziere a plății, începând cu ziua următoare datei stabilite de lege. Se calculează ca procent din 1.300 din rata dobânzii Băncii Centrale a Federației Ruse. Termenul limită pentru transferul impozitului pe venit poate fi încălcat nu numai din cauza lipsei de fonduri. Dacă organizația din ordinul de plată nu este indicată corect OKATO, atunci impozitul va fi considerat neachitat.

Cazuri speciale

Noile reguli, care determină termenul de transfer al impozitului pe venit, provoacă o mulțime de situații controversate. Luați în considerare în detaliu.

Luna închidere

Foarte des, compania a plătit un salariu 2ori. Plata în avans este transferată în ultima zi a lunii. Decontarea finală se efectuează la data de 15 a următoarei perioade. În acest caz, organizația plătește impozit după transferul celei de-a doua părți a salariului. Angajatorul se referă la faptul că impozitul pe venitul personal trebuie păstrat în plata finală. Dar, în acest caz, o astfel de interpretare a cerințelor Codului Fiscal al Federației Ruse nu este legitimă. Avansul este înregistrat în ultima zi a perioadei de raportare. Compania a fost obligată să rețină valoarea impozitului (articolul 223 din Codul fiscal). Încălcarea acestei cerințe poate conduce la amenzi și sancțiuni.

transferul temporar în 6 pdl

Termen de transfer al impozitului pe venit din concediu

Angajatul a fost concediat în 2015. Salariul și plata neplătită a concediilor au fost emise abia în 2016. Când plătiți, agentul nu a reținut impozitul pe venitul personal. În acest caz vorbim despre obținerea a două tipuri de venituri impozabile.

La primirea plății la termen a salariuluiImpozitul este ultima zi a perioadei de acumulare a veniturilor. Dacă relația de muncă a fost încheiată înainte de expirarea lunii, ultima zi de muncă este considerată data primirii venitului. Data plății sau transferul efectiv în contul plății de concediu neutilizate este considerat momentul primirii venitului.

Dacă NDFL nu a fost reținut din fondurile primite,atunci persoanele fizice sunt obligate să plătească singură taxa și să depună o declarație către FTS. În acest caz, angajatul trebuie să depună două declarații fiscale la impozit: salariu și compensare în mod independent. Termenul limită pentru transferul impozitului pe venitul personal la concediere și raportare este 15 iulie al anului următor.

Exemplul 2

Compania pentru luna a acordat premii pentru personal. De taxe, a fost listat la sfârșitul lunii - în ziua emiterii salariilor personalului. FTS poate interpreta aceste acțiuni ca o încălcare a termenilor de taxă de transfer. Argumentul poate fi că un bonus este un tip distinct de remunerație pentru muncă. Nu acoperă termenul standard pentru transferul impozitului pe venitul din salariu. Pentru a-și apăra punctul lor de vedere nu poate fi decât prin intermediul instanțelor, după cum se poate furniza o confirmare a TC, care prevede că atribuirea - o recompensă pentru calitate și de muncă cinstită, care stimulează productivitatea. O astfel de plată este considerată parte din salariu. Impozitarea veniturilor este efectuată de regulile generale.

termenul de transfer al impozitului

Unde să fie listate

După ce ne-am dat seama cât timp transferul de impozit în 6-NDFL, ne întoarcem la întrebarea cum și unde să transferăm fonduri.

Impozitul pe venitul personal ar trebui plătit la locul luicontabilitate. Dacă organizația are diviziuni, atunci taxa se plătește în toate sucursalele. Suma taxei plătibile de către unitate este reținută din veniturile angajaților acestei sucursale. Acestea sunt persoane care îndeplinesc funcții de muncă în cadrul contractelor de muncă. Dar unitatea poate plăti venituri persoanelor înregistrate în baza contractelor de drept civil. Impozitul pe venitul acestor lucrători este transferat la sediul sucursalei.

Dacă un angajat a lucrat timp de o lună în mai multeunități, impozitul din veniturile sale trebuie transferat la bugetele locației fiecărei unități, luând în considerare timpul real de lucru. În cazul în care taxa se plătește la locația uneia dintre sucursale, nu există motive pentru plata amenzii. NK nu prevede răspunderea pentru încălcarea procedurii de transfer al fondurilor.

termenul de transfer al NDF la concediere

Dacă suma taxei este mai mică de 100 de ruble, atunci termenulTransferul PIT în 6-PIT se mută luna viitoare. Această sumă va trebui plătită împreună cu tarifele pentru luna următoare, dar nu mai târziu de data de 31 decembrie a anului curent.

Dacă în contractul de închiriere are loc chiriașulorganizație, devine automat un agent. Compania este obligată să rețină și să plătească impozitul pe bază generală. Ca și în cazul precedent, în cazul în care organizația are diviziuni, atunci sucursala cu care este încheiat contractul de închiriere trebuie să plătească impozitul pe venitul personal.

Plăți compensate

Sumele plătite în plus din impozitul pe venitul personal creditate în contrestanțele la alte impozite nu pot fi. Pentru PIT, organizația îndeplinește îndatoririle unui agent, nu este un plătitor. Lipsa și plățile excedentare sunt formate de un individ. Dar puteți să returnați sumele impozitelor plătite în plus.

6-PIT

Pentru toate veniturile plătite de la 01/01/16, agenții trimit un raport 6-NDFL. Luați în considerare modul de completare a unui raport în situații neobișnuite. Salariul este adesea plătit în părți pe lună. Cum să reflectăm acest lucru în raport?

Art. 223 NC a stabilit că data primirii salariului este ultima zi a lunii în care a fost acumulată. De exemplu, salariul pentru luna februarie a fost plătit pe 25. Completați raportul:

  • pagina 100 (perioada de raportare) - 02.28.2016;
  • pagina 110 (salariu) - 02/25/2016;
  • pagina 120 (ziua transferului de fonduri către buget) - 02.26.2016;
  • liniile 130 și 140 afișează sumele corespunzătoare.

Atunci când se recalculează impozitul pentru perioada anterioară, sumele excesiv de reținute vor fi rambursate în contul plătitorului. Inspecția ar trebui să prezinte o clarificare a 2-NDFL și a ordinelor de plată.

salarizare

Numărul de referință trebuie să corespundăoriginal, iar data este ștampilată curentă. În câmpul de asistență cu privire la valoarea evaluată, sumele reținute sunt completate conform noilor date. Linia "Suma restante" rămâne goală.

Rambursarea impozitului pe venitul personal se efectuează în conformitate cu regulileprescris în art. 231 NK. Această procedură se desfășoară în termen de trei luni de la data primirii cererii. Plățile excedentare pot fi creditate pentru viitoarele plăți fiscale pentru toți angajații ale căror venituri sunt plătite.

Procedura este după cum urmează. Angajatul scrie o cerere de restituire a impozitului pe venitul persoanelor plătite. Angajatorul are 10 zile să depună o cerere la FTS. În acest caz, fondurile sunt creditate în contul organizației. Așteptarea unui răspuns din partea FTS nu merită. Este mai bine să se stabilească împreună cu un angajat pe propria cheltuială. O întârziere în plata veniturilor amenință să perceapă o amendă în valoare de o rată de trei sute a Băncii Centrale a Federației Ruse pentru ziua întârzierii.

În plus față de raport, trebuie să furnizați un extrasdin registrul impozitului pe venit, certificate, calcule cu erori corectate și documente de plată. Suma impozitului rambursat trebuie reflectată pe linia 090 a raportului pe o bază incrementală.