Teoria impozitelor și impozitelor

finanțe

Teoria impozitelor își conduce rădăcinile din cele dedicateeconomia operelor din secolul al XVIII-lea. Atunci, neutralitatea fiscală a devenit punctul central al atenției eminentului om de știință englez Smith, precum și a economistului Ricardo. În același timp, trebuie să recunoaștem că temelia teoriei impozitelor a fost pusă mult mai devreme, încă din secolul al șaptesprezecelea, într-un tratat dedicat colecțiilor și impozitelor, scris de eminentul om de știință Petty. În lucrarea sa au fost exprimate aceste idei și poziții, care au constituit apoi baza unei discipline economice deplină.

teoria taxelor

Aspecte istorice

Teoria clasică a impozitelor se bazează pestudii care au studiat relațiile dintre valorile și prețurile forței de muncă. Așa făcea economistul englez Smith, justificând bazarea prețului nu numai pe costurile forței de muncă, ci și pe chiria terenurilor, procentul capitalului, profiturile. Atunci, pentru prima dată, ei au acordat atenție faptului că prețul trebuie să țină seama de toate costurile de producție inerente întreprinderii.

Munca nu a fost singurul factor care a atrasatenția oamenilor de știință britanici. În același timp, aceștia au aflat că un factor important ar fi capitalul, din care rezultă valoarea profitului, și pământul, care oferă bani în chirie prin chirie. În consecință, impozitele nu ar trebui să fie stabilite pentru o clasă socială strict definită (acest punct de vedere a fost obișnuit printre fiziocrați), ci pentru factorii care provoacă un profit. În același timp, teoria impozitării și a impozitării presupune, în egală măsură, impunerea unui "tribut" din capital, muncă și terenuri.

Oamenii de știință britanici au dovedit că ...

În lucrarea sa despre teoria impozitelor, Smithcitată o bază de dovezi extinse pentru liberalismul economic, acordând o atenție deosebită legilor construirii pieței. A fost acela care a atras atenția comunității științifice asupra faptului că un cadru legal bine formulat permite dezvoltarea eficientă a economiei, în timp ce teoriile fiscale private și interesul individual al unei singure persoane nu pot reflecta pe deplin, să evalueze și să îmbrățișeze tendințele inerente societății. În același timp, situația pieței ar trebui să fie dezvoltată în beneficiul fiecărui participant la relație, deoarece este caracteristic ca o persoană să se ocupe în primul rând de propriul său beneficiu. După cum reiese din teoria de bază a taxelor, cu abordarea corectă, dorința de a obține un profit mare aduce beneficii societății în ansamblu.

În scrierile sale, Smith sa opuscontrolul de stat asupra sectorului economic, în special a pieței. În opinia acestui analist remarcabil, rolul principal al guvernului țării este "paznicul de noapte", care protejează țara din exterior și de la factori interni, asigură justiția instanței și se ocupă de instituțiile publice și sociale. Statul ar trebui să primească finanțare pentru toate sarcinile sale din diverse surse. Această afirmație a găsit mai târziu un răspuns clar în lucrările asupra teoriei impozitelor lui Turgenev.

Impozite și impozite

Așa cum se menționează în teoria impozitelor, mijloacele pe care le presupuntrezoreria primită în acest mod ar trebui să fie folosită în primul rând pentru a asigura capacitatea de apărare împotriva amenințărilor externe. Asta este ceea ce se spune în lucrarea economică publicată în 1776 pentru autorul lui Smith. El și-a stabilit sarcina de a explora posibilitatea de a cheltui fonduri publice pe diverse probleme publice și a ajuns la concluzia în teoria sa privind legislația fiscală că banii colectați în acest fel, este rezonabil să dirijeze menținerea demnității puterii țării, precum și protecția publică. În același timp, sa afirmat că taxele sunt disponibile exclusiv în funcție fiscală.

teorii fiscale private

Așa cum se spune în teoriile fiscale generale, financiarePosibilitățile de satisfacere a altor nevoi de stat trebuie plătite pentru utilizarea altor taxe și taxe. Plătiți aceste fonduri în cazul celor care se bucură de avantajele serviciilor vândute prin intermediul funcțiilor publice. Lucrarea lui Smith a abordat, de asemenea, problemele legate de furnizarea de fonduri de educație religioasă și sa axat pe necesitatea introducerii unor taxe speciale pentru a oferi resurse în acest domeniu. Cu toate acestea, atât în ​​lucrarea lui Smith, cât și în teoriile fiscale privitoare ulterioare care l-au susținut, se menționează că, dacă există o lipsă de sprijin financiar specific, este permis să se adreseze sistemului de impozitare pentru ajutor.

Conceptele nu se confundă!

După cum se poate înțelege din cele de mai sus, clasicteoriile fiscale fac necesară diferențierea strictă între plățile fiscale și alte plăți. Principalul factor pentru împărțirea în grupuri este scopul banilor, adică direcția în care sunt cheltuite. În prezent, mulți economiști susțin că o astfel de abordare a distribuției este prea superficială, artificică, dar în secolul al XVIII-lea a fost foarte populară.

Din teoria taxelor clasice, rezultă cămunca poate fi împărțită în productivă și neproductivă. Prima categorie este cea în care costul materialului reciclat crește, iar al doilea include serviciile care dispar în momentul vânzării. Serviciile guvernamentale, pentru care societatea plătește impozite, se află în cel de-al doilea grup.

Argue sau nu?

După cum se poate vedea din istorie, teoria generală a impozitelorinițial în deplină concordanță cu conceptul economistului englez Smith. Majoritatea specialiștilor de atunci, precum și a perioadelor ulterioare, au acceptat regulile stabilite de el în scrierile lor ca nefiind necesare dovezi suplimentare și aplicate fără rezerve. În acest moment, atitudinea față de serviciile publice sa născut ca fiind neproductivă. Așa cum se poate observa din teoriile generale ale impozitelor, în această perioadă plățile au devenit un rău inevitabil, provocând atitudini negative peste tot.

În 1817, Ricardo se afla într-unul dintre eilucrările economice recunosc că impozitele întârzie creșterea economiilor, interferează cu producția. De asemenea, el susține că efectul oricărui impozit este asemănător efectului unui climat rău, calității slabe a solului sau unui deficit de lucrători, oportunități și echipamente pentru o întreprindere de succes. Astfel de atacuri aspre în teoria experienței fiscale au fost întâmpinate nu numai de Ricardo, ci și de alți economiști renumiți ai timpului său. Sa crezut că taxa pe care societatea trebuie să o plătească se încadrează pe umerii antreprenorilor, reducând astfel profiturile, iar procesul de producție pierde oportunități de dezvoltare.

teorii fiscale

Consimțământ și contradicție

Din lucrările supraviețuitoare, materialele,devotat experienței teoriei impozitelor, este clar că Smith și Ricardo, plecând inițial de la același concept, au dezacordat eventual tema studiului. Concluziile inerente muncii ambilor analiști sunt în multe privințe similare, dar în același timp se contrazic reciproc în sensul concluziilor. Dualitatea a fost exprimată prin atitudinea față de serviciile publice ca fiind neproductivă, prin devierea resurselor financiare ale statului de la sarcini și treburi reale. În același timp, ambele recunosc că taxa este plata pentru serviciile prestate de stat, ceea ce reprezintă o recompensă echitabilă.

Smith scrie în scrierile sale căcostul resortisanților țării este similar cu cheltuielile de gestionare ale proprietarilor de clădiri. Desigur, orice proprietate aduce un anumit venit, dar numai în cazul în care proprietarii își mențin proprietatea în stare bună, care necesită investiții de forță, muncă și bani. Acest lucru este pe deplin aplicabil la scara întregii țări, în care statul este transformat în proprietate, și rezidenții care plătesc impozite - în proprietari. Cu toate acestea, în același timp, Smith spune că impozitele pentru societate sunt minus net. Este chiar surprinzător faptul că nici unul dintre economiștii cunoscuți de atunci nu a văzut în aceste opinii o contradicție atât de evidentă pentru analistul modern.

Lipsa bazei teoretice

Mulți economiști moderni sunt de acordcă inconsistența constatărilor și a bazei de evidență a lui Smith se datorează lipsei de capacități teoretice în acel moment. Economia ca știință nu a existat încă în forma în care o cunoaștem acum, nu a existat niciun grup de concepte cu care să fie asociate impozitele și taxele. De fapt, în lucrările lui Smith nu se poate găsi nici măcar o definiție a termenului "taxă".

Teoria impozitului Turgenev

Dacă vă atent, familiarizați-vă bine cu aceștiaPrin postulatele pe care le formulează Smith în scrierile sale, se poate vedea că el a promovat principiile plăcerii, echivalenței. Ricardo, care mai târziu sa alăturat lui Smith în stabilirea fundației pentru economie ca știință, a deținut și poziția echivalentă. Mulți cercetători sunt de acord cu faptul că Smith a reușit să formuleze cu succes principiile fundamentale pe care se bazează știința modernă a impozitării. Aceasta este justiția și certitudinea, economia, confortul. În viitor, toate acestea au fost numite drepturile contribuabilului și declarate în documentația oficială. Dar înainte de Smith nimeni nu sa gândit la așa ceva, de fapt, a devenit un pionier în acest domeniu.

Dezvoltarea necesită oportunități

Analiști, economiști, teoriile ulterioare ale lui Smithiar cei care s-au angajat în dezvoltarea sa, în investigațiile lor, nu s-au apropiat de esența economică a impozitului. Cercetătorii moderni găsesc niște cercuri precise, apropiate de adevăr, granulele din lucrările și fabricările unor fondatori ai teoriei economiei - deși nu au avut un real succes, ci au pus și o idee rezonabilă pentru o discuție generală. Un exemplu clasic este opera francezului Say. Acest om de știință a fost un urmaș al teoriei clasice a impozitelor, dar a contrazis fiziocrații, convinși că productivitatea este caracteristică numai agriculturii. În același timp, Say era gata să intre într-o confruntare cu Smith, care considera că doar producția materială ar putea fi considerată productivă.

Say a formulat o abordare diferită față de criteriul beneficiului. El a propus să ia în considerare producția ca o activitate umană, al cărei scop este de a crea ceva util. În consecință, ceea ce contează nu este rezultatul material al procesului, ci rezultatul activității de producție. Dacă luăm în considerare serviciile publice, atunci beneficiile sunt tipice pentru ele nemateriale, dar totuși există - cu acest fapt și la acel moment nimeni nu a fost dispus să argumenteze. Aceasta înseamnă că persoanele implicate în crearea de beneficii sunt angajate în muncă productivă, și aceasta este plata. Aici impozitele ajung la salvare ca o ocazie reală de a le mulțumi celor care lucrează pentru binele societății. Cu toate acestea, Spune, în ciuda anumitor succese, nu a mers mult în fabricație și nu a putut dezvolta premisele raționale. Acest economist francez proeminent a fost un lucrător al timpului său, prin urmare, în ciuda originalității gândirii, el credea că taxa era rea, iar planul financiar optim presupunea o reducere a costurilor, ceea ce sugerează că cea mai bună taxă este cea mai mică decât restul.

Opiniile diferă

Când vine vorba de teoria clasicăimpozitarea, opiniile despre beneficiile cercetării din secolul al optsprezecelea pentru economia modernă sunt destul de diferite. Unii sunt convinși că a fost o pierdere de timp, care pentru o lungă perioadă a transformat mințile cele mai proeminente ale puterilor europene în direcția greșită. Alții sunt convinși că atunci au fost bazate fundamentele pe care se bazează sistemul economic modern și, prin urmare, ele nu pot fi subestimate, în ciuda productivității relativ scăzute a volumelor impresionante de cercetare economică și analitică din acea vreme.

teoria taxelor clasice

Cel mai corect este un compromisevaluare care permite luarea în considerare atât a aspectelor pozitive, cât și a aspectelor negative ale teoriei impozitării și impozitării stabilite în secolele anterioare. Natura impozitului din punctul de vedere al economiei de atunci nu a fost dezvăluită, dar a fost posibil să se formuleze principii care s-au dovedit a fi cu adevărat utile analiștilor - aceia care puteau înțelege esența impozitului. Noțiunea de justiție merită o atenție deosebită, ea a fost strâns legată în perioada înființării științei unei economii de piață, cu impozite și taxe percepute de stat pentru societate.

Înțelegerea clasică a impozitelor

Dacă sistematizați toate prevederile,formulată de adepții teoriei clasice a impozitelor, putem formula următoarea definiție a termenului "impozit": o plată individuală către stat, care este obligatorie, echivalentă, cheltuită pentru apărare și menținerea puterii. Impozitul ar trebui să fie perceput echitabil, economic, cu siguranță.

experiența teorie fiscală

Abordare modernă

În prezent, teoria fiscală dăterminologia este destul de importantă. Relațiile fiscale, în special, sunt înțelese ca fiind astfel de relații financiare în care resursele sunt redistribuite. Aceste relații aparțin categoriei bugetare și se deosebesc de altele, al căror obiectiv este și redistribuirea resurselor, irevocabilitatea, ordinea unilaterală și gratuitatea.

Taxă - plata este strict individuală. Este plătit de persoane fizice, persoane juridice. De fapt, există o alienare a banilor de la cei care au o anumită proprietate, precum și de a gestiona ceva operativ sau în dreptul managementului economic. Plata taxei pentru toate persoanele juridice, fizice ale statului este necesară.

Funcții fiscale

Abordarea modernă a teoriei fiscale sugereazăimpunerea asupra lor a unei funcții fiscale distributive, de reglementare și fiscale. Cu toate acestea, impozitele sunt responsabile de control și sunt un mijloc de stimulare a dezvoltării economice a țării.

Datorită impozitării, statuluiare resurse acumulate de la buget și cheltuite pentru nevoile societății. Aceasta implică o funcție fiscală distributivă, care presupune o referire la o astfel de categorie de finanțare, prin care se formează un fond unic. Deja din ea, după cum este necesar, aceștia alocă anumite fonduri pentru un scop sau altul. Reglementarea prin impozite presupune o influență asupra subiecților din spațiul economic, procesele economice care apar în societate. Urmează esența funcției de stimulare a impozitării - un sistem preferențial care vă permite să creați climatul cel mai plăcut pentru o anumită industrie pentru ao promova. În cele din urmă, funcția de control fiscal presupune o evaluare a mecanismelor efective de colectare în termeni de performanță. În același timp, se pot trage concluzii cu privire la necesitatea adaptării sistemului actual de impozitare sau a politicii sociale, financiare și fiscale a țării.

Rezumă

teoria taxelor generale

Teoria clasică a impozitelor este un aspect important.istoria cercetării de piață, trebuie să fie citită pentru fiecare economist care se respectă. În același timp, este necesar să se înțeleagă faptul că teoriile moderne, deși se bazează pe o serie de idei și postulate formulate încă din secolul al XVIII-lea, diferă semnificativ de abordarea utilizată la acel moment. Astfel, studiul teoriei clasice, deși oferă informații utile, dar ar trebui folosit cu înțelepciune, fără a aplica concluziile acelor timpuri ca fiind relevante pentru comunitatea modernă a pieței.