Raportul dintre lichiditatea totală și lichiditatea rapidă și instantanee

Știri și societate

Lichiditatea este unul dintre indicatorisolvabilitatea întreprinderii. Există trei tipuri de lichidități: actuale, rapide, instantanee. Apoi, ia în considerare ceea ce vorbesc acești indicatori, cum sunt calculați.

Coeficientul de lichiditate totală explică,cat de repede organizatia poate rambursa datoriile curente. Acest indicator oferă o estimare a cât de mult aproximativ ruble din active sunt contabilizate de rublele pasivelor curente. Fiecare companie plătește plăți pe termen scurt, în principal active curente. Astfel, dacă rata totală de lichiditate este mai mare de 1, atunci organizația rambursează plățile curente cu active pe deplin curente, iar activitățile sale sunt eficiente. Sunt activele curente care salvează organizația atunci când există situații neprevăzute care generează costuri. Indicatorul de lichiditate poate fi aplicat nu numai unei întreprinderi specifice, dar și metalelor prețioase, valorilor mobiliare, bunurilor imobile, echipamentelor etc.

Formula prin care se determină coeficientul: (valoarea activelor circulante, creanțele și contribuțiile fondatorilor la contribuții) / datoriile curente.

Un raport general de lichiditate totală ajutăorganizațiile primesc împrumuturi pe termen scurt, deoarece creditorii se uită în mod necesar la acest indicator. Dacă este suficient de mare, atunci întreprinderea are un risc mai mic de a face arierate la plată sau de a nu da creditorului deloc bani. În cazul în care rata totală de lichiditate este scăzută (mai mică de 1), organizația are dificultăți în a plăti datoriile curente. Prin urmare, rezultă că finanțatorii trebuie să analizeze fluxul de numerar al organizației. De exemplu, pentru întreprinderile de fast-food, comerțul cu amănuntul, caracterizat printr-o mare cifră de afaceri în numerar. Iar raportul global de lichiditate va fi scăzut. Dacă acest raport este prea mare, atunci întreprinderea nu utilizează eficient activele curente, precum și finanțarea pe termen scurt. Deși creditorii consideră că valoarea mare a raportului de lichiditate este o poziție fermă pe piață.

Raportul de lichiditate rapidă aratăgradul de stabilitate financiară a întreprinderii din perspectiva perioadei scurte. Se mai numesc și coeficienții de lichiditate strictă, lichiditate urgentă, lichiditate intermediară. Acest indicator este calculat ca: (diferența dintre activele circulante și stocuri) / datoriile pe termen scurt.

Acest indicator este mai strict în ceea ce priveștecomparativ cu lichiditatea curentă. El atrage atenția asupra solvabilității rapide a organizației și spune cât de curând lichiditatea acesteia poate acoperi datoriile pe termen scurt. Se recomandă ca această valoare să fie cuprinsă între 0,7 și 1,5.

Raportul de lichiditate instantaneu arată,în măsura în care organizația este capabilă să acopere plățile pe termen scurt în detrimentul fondurilor. Aici sunt luate în considerare și investițiile financiare pe termen scurt. Coeficientul se calculează după formula: (suma numerarului și a investițiilor pe termen scurt) / datoriile curente - (suma veniturilor viitoare, rezervele viitoarelor plăți).

Acest raport indică cât de multconturile de plătit pot fi rambursate imediat de către organizație. Dacă, în analiza activității unei întreprinderi, un finanțator primește o valoare a coeficientului mai mare de 0,2, firma își poate plăti propriile obligații într-un termen scurt. În cazul în care indicele de lichiditate instantaneu este mai mic de 0,2, întreprinderea riscă să nu facă față datoriilor de credit pe termen scurt.

Directorul financiar al organizației trebuie să analizeze în permanență situația actuală și să evalueze lichiditatea companiei. Aceasta va ajuta în timp să ia măsuri pentru a-și îmbunătăți solvabilitatea.